ROT-avdrag – så fungerar det #

ROT-avdraget är en skattereduktion för arbetskostnaden vid renovering, ombyggnad och tillbyggnad av bostad. Du betalar en lägre summa direkt till hantverkaren, som i sin tur begär resten från Skatteverket.

Det är alltså inte ett avdrag du gör i deklarationen, utan en rabatt som dras redan på fakturan.

Vem får använda avdraget #

För att ha rätt till ROT behöver du uppfylla samtliga punkter:

• Du har fyllt 18 år senast vid årets slut
• Du äger bostaden där arbetet utförs
• Du är obegränsat skattskyldig i Sverige, eller bor utomlands och beskattas

här med minst 90 procent av dina förvärvsinkomster i Sverige

• Du har ROT-avdrag kvar att utnyttja under året
• Du har tillräckligt med skatt att reducera

Den sista punkten missas ofta. Summan av dina skattereduktioner får inte överstiga summan av kommunal och statlig inkomstskatt, fastighetsavgift och fastighetsskatt. Har du låg eller ingen inkomst får du inte ut avdraget, även om allt annat stämmer.

Hyr du din bostad har du inte rätt till ROT. Avdraget kräver att du äger småhuset, bostadsrätten eller ägarlägenheten.

Vad som räknas som ROT-arbete #

Grundregeln är att arbetet ska utföras i eller i direkt anslutning till bostaden och kräva hantverkskunnande.

Materialkostnaden ingår aldrig. Köper hantverkaren in kakel, färg eller en ny diskmaskin ska den delen faktureras separat och ger ingen reduktion.

Bara arbetskostnaden #

Det här är den vanligaste missuppfattningen. På en faktura på 100 000 kronor där hälften är material, beräknas reduktionen bara på arbetsdelen, inte på hela beloppet.

Be alltid om en faktura där arbete och material är uppdelade. Är de inte det kan Skatteverket neka utbetalningen till hantverkaren, som då kan kräva dig på mellanskillnaden i efterhand.

Procentsats och takbelopp #

Företaget får dra av högst 30 procent av arbetskostnaden inklusive moms på fakturan. Du betalar alltså minst 70 procent av arbetskostnaden själv.

Taket gäller per person och år. Äger ni bostaden tillsammans kan ni dela upp fakturan och använda två tak i stället för ett. Men sammanlagt kan avdraget aldrig bli högre än 30 procent av den totala arbetskostnaden.

Det är bara du själv som kan se hur mycket ROT-avdrag du har kvar för året. Uppgiften finns i Skatteverkets e-tjänst.

Så går det till i praktiken #

1. Du anlitar en hantverkare som är godkänd för F-skatt
2. Hantverkaren drar av 30 procent av arbetskostnaden direkt på fakturan
3. Du betalar det reducerade beloppet elektroniskt. Kravet på spårbar

betalning gäller sedan 1 januari 2020 och kontant betalning ger inget avdrag

1. När arbetet är utfört och betalat begär hantverkaren resten från Skatteverket
2. Du ser utbetalningen på ditt skattekonto och i din deklaration

Du behöver alltså inte göra något själv, men du bör kontrollera att beloppet dyker upp i deklarationen och att det stämmer med fakturorna du betalat.

Vanliga misstag #

• För mycket använt under året. Har du flera projekt kan du passera taket

utan att märka det. Hantverkare nummer två får då avslag.

• Nybyggnation. ROT gäller reparation, underhåll, ombyggnad och tillbyggnad

och inte uppförande av ett nytt hus. För nybyggda fastigheter finns dessutom en karenstid innan avdraget kan användas.

• Kontant betalning. Betalningen måste vara elektroniskt spårbar.
• Resekostnader. Har du betalat separat för hantverkarens resor räknas de in

i arbetskostnaden, vilket kan ge lägre utbetalning än begärt.

Se även RUT-avdrag – vad ingår och ROT och RUT – takbelopp och fördelning.

Källor #

• Skatteverket: Så fungerar rotavdraget
• Skatteverket: Rot och rut – privat

Procentsats och takbelopp gäller enligt de regler som är i kraft 2026.