Start › Kapitalskatt & sparande
Skatt på aktier – så funkar det
Hur aktier beskattas beror helt på kontotypen. Så fungerar vinstskatt, utdelning och kvittning på aktie- och fondkonto, ISK och kapitalförsäkring.
Skatt på aktier – så funkar det #
Hur dina aktier beskattas avgörs inte av vilka aktier du äger, utan av vilken sorts konto de ligger på. Samma innehav kan ge helt olika skatt beroende på om det står på ett aktie- och fondkonto, ett ISK eller en kapitalförsäkring.
Tre kontotyper, tre system #
| Konto | Vad som beskattas | Deklaration |
|---|---|---|
| Aktie- och fondkonto (depå) | Faktisk vinst vid försäljning | Du fyller i K4 |
| Investeringssparkonto (ISK) | Schablon på hela kapitalet | Förifylld |
| Kapitalförsäkring | Schablon, betalas av försäkringsbolaget | Inget att göra |
På ett aktie- och fondkonto betalar du 30 procent i skatt på vinsten när du säljer. Går du back får du dra av förlusten. Ingenting händer skattemässigt så länge du behåller aktierna.
På ISK och kapitalförsäkring betalar du i stället en årlig schablonskatt på kapitalet, oavsett om du sålt något eller inte. Du kan varken skatta för vinster eller dra av förluster. Sedan 2025 finns en skattefri grundnivå för det sammanlagda sparandet på ISK, kapitalförsäkring och PEPP: 150 000 kronor för inkomstår 2025 och 300 000 kronor från 1 januari 2026.
Vinstskatt på depå #
Vinsten räknas som försäljningspris minus omkostnadsbelopp, alltså vad du betalade, inklusive courtage.
Det finns två sätt att räkna fram omkostnadsbeloppet:
- Genomsnittsmetoden är huvudregeln. Du räknar ett genomsnittligt
anskaffningsvärde för alla aktier du äger i samma bolag.
- Schablonmetoden får användas för marknadsnoterade aktier. Omkostnadsbeloppet
sätts då till 20 procent av försäljningspriset.
Schablonmetoden är fördelaktig när du köpt billigt för länge sedan och inte vet vad du betalade. Har du gamla innehav utan känt anskaffningsvärde är den ofta räddningen.
Kvittning av vinster och förluster #
På depå kan du kvitta förluster mot vinster, men reglerna är inte symmetriska:
- Förluster på aktier kvittas fullt ut mot vinster på aktier och aktiefonder
- Överskjutande förlust får dras av till en viss andel mot andra kapitalinkomster
- Blir det ändå underskott i kapital ger det en skattereduktion mot din
inkomstskatt, upp till en gräns
Kvittningsandelarna och gränsen för skattereduktion anges i Skatteverkets information om värdepapper. Kontrollera dem för aktuellt inkomstår innan du planerar försäljningar i slutet av året.
Det här är anledningen till att många säljer av förlustaktier i december, för att kvitta mot vinster gjorda tidigare under året.
Kvittning fungerar bara inom samma kalenderår. En förlust i december kan inte kvittas mot en vinst du gjorde året innan.
Utdelning #
Utdelning från svenska bolag beskattas med 30 procent och dras normalt automatiskt av din bank. Du ser den redan avdragen på kontoutdraget.
Äger du utländska aktier dras dessutom källskatt i bolagets hemland. Den kan du oftast räkna av mot din svenska skatt, men det kräver att du håller koll på beloppen. Ligger aktierna i en kapitalförsäkring sköter försäkringsbolaget återkravet åt dig.
Vad passar vad? #
- Depå passar när du vill kunna kvitta förluster, eller när avkastningen
förväntas bli låg
- ISK passar långsiktigt sparande med förväntad god avkastning, och kräver
minimalt arbete
- Kapitalförsäkring passar när du vill styra förmånstagare eller äga via bolag
Läs mer i ISK eller aktie- och fondkonto och ISK-skatt 2026.
Källor #
- Skatteverket: Värdepapper
- Skatteverket: Skatt på investeringssparkonto